2. 원화표시 채무증권의 평가시 소수점 자리 수 처리
| □ | 주제 |
| ◦ | 원화표시 채무증권 단가에서의 소수점 자리 수 계산 |
| □ | 검토내용 및 의견 |
| ◦ | 검토 내용 |
| - | 집합투자재산 중 채무증권의 단위당 단가 산정 기준에 대하여 일반적으로 명시된 규정은 없으나, |
| - | 일반적으로 채권평가회사에서 자산운용회사 등에 제공하는 채무증권의 단위당 단가는 소수점 셋째자리에서 절사하여 둘째자리까지 정보 제공 |
| - | 집합투자재산이 취득 또는 보유하는 채무증권에 대한 회계처리에 있어서 집합투자재산 회계처리상 공정성 및 정확성을 높이기 위해서는 채무증권의 단위당 단가 산정 기준을 통일적으로 적용하는 업무 처리 필요 |
| ◦ | 검토 의견 |
| - | 집합투자기구의 약관 등에서 별도로 정하지 않는 경우 일반적인 원화표시 채무증권은 단위당 단가를 소수점 셋째자리에서 절사하여 소수점 둘째자리까지 반영된 정보를 이용하여 회계처리하는 것은 타당합니다. |
2-1. 외화표시 채무증권의 평가시 소수점 자리 수 처리
| □ | 주제 |
| ◦ | 외화표시 채무증권 단가에서의 소수점 자리 수 계산 |
| □ | 검토내용 및 의견 |
| ◦ | 검토 내용 |
| - | 집합투자재산 중 외화표시 채무증권의 단위당 단가 산정 기준에 대하여 일반적으로 명시된 규정은 없으나, |
| - | 일반적으로 채권평가회사에서 자산운용회사 등에 제공하는 외화표시 채무증권의 단위당 단가는 채무증권 표시통화기준 관행 등을 고려하여 소수점 다섯째자리에서 절사하여 넷째자리까지 정보 제공 * |
| * | 채무증권 표시통화에 따라 제공되는 소수점 자리 수가 다를 수 있음 |
| - | 집합투자재산이 취득 또는 보유하는 외화표시 채무증권에 대한 회계처리에 있어서 집합투자재산 회계처리상 공정성 및 정확성을 높이기 위해서는 채무증권의 단위당 단가 산정 기준을 통일적으로 적용하는 업무 처리 필요 |
| ◦ | 검토 의견 |
| - | 집합투자기구의 약관 등에서 별도로 정하지 않는 경우 일반적인 외화표시 채무증권은 단위당 단가를 소수점 다섯째자리에서 절사하여 소수점 넷째자리까지 반영된 정보를 이용하여 회계처리하는 것은 타당합니다. |
