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| < ‘지배구조 및 보수체계 연차보고서' 작성 일반원칙 > ㅇ 지배구조 및 보수체계 연차보고서(이하 ‘연차보고서')는 금융회사의 최고의사결정기관인 주주총회에회사의 지배구조 및 보수체계와 관련된 정책및 그 운영실태를 정확하고 충실하게 알리는 것을 주된 목적으로 한다. ㅇ 이에 연차보고서는 회사의 지배구조 및 보수체계와 관련된 사항을 세분화하여 각 항목별로 ‘ 정책에 대한 설명부분'과 ‘ 그 운영실태에 대한 기재부분'으로 구분하여 작성한다. - 특히 운영실태가 관련 정책의 취지나 기준에 부합되는지를 확인할 수 있도록 ‘운영실태에 대한 기재부분'은 상술한다. - 또한 연차보고서를 통해 충분하고 충실한 정보가 제공될 수 있도록, 연차보고서의 기술방식은 "서술식"을 원칙으로 하되 "요약표", "그림" 등을 추가할 수 있다. ㅇ 연차보고서는 정보의 단순한 나열이 아니라, 지배구조와 관련된 정책 중 회사가 특별히 우선순위를 두고 있는 정책(가치ㆍ비전 등)을주주 등 이해관계자에게 충분하고 명확하게 전달할 수 있도록 작성한다. ㅇ 대표이사는 연차보고서가 진실되고 충실하게 작성되었다는 점을 확인ㆍ검토하고 서명한 후 익년도 정기주주총회일 20일 전까지 공시한다. |
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1. 보수위원회 |
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| [작성기준] - ‘제1절 지배구조 연차보고서'의 ‘6. 감사위원회'를 참고하여 작성한다. - 감사위원회가 보수위원회의 심의·의결 사항을 갈음하는 경우 감사위원회에서 수행하는 보수관련 사항을 기술한다. |
| 가. | 총괄 |
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 회사의 보수 정책에 관한 기본 철학을 요약한다. ㆍ 보수위원회의 관련 규정명 및 설치근거를 서술한다. ㆍ 보수위원회의 위원의 임기와 관련한 규정내용 및 현황을 기술한다. ㆍ 보수위원회의 활동내역의 서류보존 의무에 관한 규정이 있으면 서술한다. |
[작성예시]
당사는 보수체계가 회사의 성과와 이에 따른 리스크구조와 조화를 바탕으로 금융회사로서의 영속성에 문제가 되지 않는 범위내에서 설계᠊운영되도록 하는 것을 그 철학으로 하고 있습니다.
당사의 보수위원회는 이사회내소위원회로서 회사의 주요 보수정책을 상기 철학이 구현될 수 있는 방향으로 이끌 수 있도록 그 기능을 하고 있습니다.
보수위원회 관련 내부규정으로 『보수위원회규정』을 두고 있습니다.
보수위원회는 당사 『이사회규정』 제O조 제O항 제O호를 그 근거로 하여 OOOO년 O월부터 운영되어왔습니다.
위원의 임기는 1년으로, 연속하여 최대 2년까지 재임이 가능합니다. 현재 甲이사가 2016년 3월 기준으로 연속하여 2년 재임을 하게 되어 추가 재임이 불가능한 상황이며, 나머지 위원은 현재 위원 재임기간이 1년 미만입니다.
또한 『보수위원회규정』에 제O조에 의거 하여 위원회의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재한 의사록을 작성 보존토록 하고 있습니다.
| 나. | 구성 |
| [작성기준] - ‘제1절 지배구조 연차보고서'의 ‘6. 감사위원회'를 참고하여 작성한다. |
| 1) | 총괄 |
| [작성지침] - 지배구조법 제16조 제1항 및 제4항, 제5항관련 서술한다. - 포함내용 ㆍ 보수위원회가 상기 철학을 수행하기 위해 적절한 인원으로 구성이 되었는지 기술한다. ㆍ 총위원수, 사외이사 대표여부, 사외이사 과반여부를 기재한다. ㆍ 상기 사항에 준수에 대한 연간 운영 현황 및 미준수 시 사유를 기재한다. ㆍ 그 밖에 구성상 별도 특이사항 설명한다. |
[작성예시]
보수위원회의 충실한 역할 구현을 위해 당사 보수위원회 규정 제O조에 의거 O인 이상 O인 이내의 이사로 구성하되 사외이사를 대표로 하고 총위원의 과반수를 사외이사로 구성토록 하고 있습니다.
2016년 말 기준으로 당사의 보수위원회는 총4인(甲,乙,丙,丁)의 위원으로 구성되어 있으며 이중 3인(甲,乙,丙)의 위원이 사외이사이고 甲 이사가 보수위원회의 대표로 있어, 보수위원회 구성의 독립성 요건을 충족하고 있습니다.
이 중 甲 이사는 A회사에서 재무 관련 분야에서 종사한 전문가이며, 乙 이사는 현재 당사 위험관리위원회 위원으로 활동 중인 자로 보수관련 재무적 내용 및 회사의 리스크 관리측면이 심도있게 다루어 질 수 있는 구성을 갖추고 있습니다.
아울러 丙이사가 선임되기 이전인 2016년 3월 주총 이전까지는 戊이사(사외이사)가 보수위원회 위원으로 활동하였습니다.
그 내용을 요약하면 다음과 같습니다.
| - | OOOO년 3월 정기주총 이전 |
| 성명 | 직명 | 사외이사 여부 (위험관리위원회 위원 여부) | 회사의 금융, 회계, 또는 재무분야 종사한 경험 여부 | 약력 |
| - | OOOO년 3월 정기주총 이후 |
| 성명 | 직명 | 사외이사 여부 (위험관리위원회 위원 여부) | 회사의 금융, 회계, 또는 재무분야 종사한 경험 여부 | 약력 |
| 2) | 구성원 |
| 성명 | 상임/사외/비상임 | 직위 | 선임일 | 임기 만료일 |
| OOO | 사외 | 위원장 | `14.3.9. | `17.3.8. |
| OOO | 상임 | OOO | `14.3.9. | `17.3.8. |
| OOO | 사외 | `14.3.9. | `17.3.8. | |
| 3) | 위험관리, 준법감시 부서의 인원현황(은행에 한함) |
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 회계연도말 기준으로 위험관리 및 준법감시 부서의 인원현황을 기재한다. ㆍ 위험관리 및 준법감시 부서의 평균 근속기간, 전문성 확보 여부를 설명한다. |
[작성예시]
당사의 위험관리 부서는 위험관리팀이며, 준법감시 부서는 준법지원부입니다.
2016년 12월말 기준 각각 OO명, OO명(변호사 O명)이 근무하고 있습니다.
위험관리팀의 경우 해당 업무 평균근속 연수는 O년, 준법지원부의 경우 O년으로 전문적인 역량을 충분히 보유한 직원으로 구성되어 있습니다.
| 분류 | 인원수 | 비고 |
| 다. | 권한과 책임 |
| [작성지침] - 지배구조법 제22조 제1항 각호 및 금융회사 지배구조 감독규정 제9조 제1항 각호 관련 심의·의결 사항을 서술한다. - 포함내용 ㆍ 지배구조법 제22조 제1항 각호 및 금융회사 지배구조 감독규정 제9조 제1항 각호 관련 활동에 대해 기술한다. |
| 1) | 총괄 |
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 보수위원회의 권리와 의무를 기재한다. |
[작성예시]
『보수위원회규정』에 의거 하여 당사 보수위원회는 해당 내용에 대한 전문적이고 독립적인 의사결정을 지원받기 위해 임원에 대해 관련 자료의 제출을 요구할 수 있으며, 필요시 회사에 외부기관의 자문용역을 요청할 수 있으며, 자회사의 성과보수체계를 결정하고 감독할 수 있는 권한을 가지고 있습니다.
다만, 위원은 위원회에서 다루어지는 회사와 임직원에 대한 보수 정보를 외부에 누설하거나 자기 또는 제3자의 이익을 위하여 이용하여서는 안됩니다.
| 2) | 보수의 결정 및 지급방식에 관한 사항 심의·의결 |
[작성예시]
당사 보수위원회는 OOOO년 O월 O일 개최된 제O회 보수위원회에서 상기 내용을 심의하였습니다.
임원 및 금융투자업무담당자에 대한 기본급과 성과보수를 포함한 보수를 결정하고 보수의 지급방식에 대하여 심의하였습니다.
임원 및 금융투자업무담당자에 대한 보수 및 지급방식은 아래 보수의 세부정보와 같이 의결하였습니다.
| 3) | 보수지급에 관한 연차보고서의 작성 및 공시에 관한 사항 심의·의결 |
[작성예시]
당사 보수위원회는 OOOO년 O월 O일 개최된 제O회 보수위원회에서 보수지급에 관한 ‘보수체계 연차보고서'의 작성 및 공시에 관한 사항을 심의하였습니다.
‘보수체계 연차보고서' 작성에 관한 사항은 현재 제출하는 ‘보수체계 연차보고서' 작성기준으로 의결하였고, ‘보수체계 연차보고서'를 익년도 정기주주총회일 20일전부터 해당 금융회사 및 관련협회 등의 인터넷 홈페이지 등에 공시하거나, 성과보수에 관한 사항을 기간 이내에 공시하지 못하는 경우에는 성과보수를 의결하는 이사회 등이 개최된 날의 익월 15일까지 추가로 공시할 수 있도록 의결하였습니다.
| 4) | 보수체계의 설계·운영 및 그 설계·운영의 적정성 평가 등에 관한 사항 심의·의결 |
[작성예시]
당사 보수위원회는 OOOO년 O월 O일 개최된 제O회 보수위원회에서 상기 내용을 심의하였습니다.
특히 총보수 중 기본급과 성과보수의 비중과 관련된 집중적인 논의가 있었으며, 성과보수의 평균 이연기간의 적정성을 집중 심의하였습니다.
이에 따라 경영진의 총보수 중 기본급과 성과보수의 비중을 O:O으로 하는 것을 결의하였으며, 성과보수의 평균 이연기간이 기존 O년이 적정하다는 것을 심의하였습니다.
| 5) | 보수정책에 대한 의사결정 절차와 관련된 사항 심의·의결 |
[작성예시]
당사 보수위원회는 OOOO년 O월 O일 개최된 제O회 보수위원회에서 상기 내용을 심의하였습니다.
보수정책에 대한 의사결정과 관련된 소집방법, 결의방법, 주요현황을 포함하는 의사결정 절차 사항을 심의하였습니다.
보수정책에 대한 의사결정 절차는 아래 보수위원회의 보수정책 관련 의사결정 절차와 같이 의결하였습니다.
| 6) | 금융회사의 보수체계와 재무상황 및 위험과의 연계성 및 이 법규 준수 여부에 대한 상시점검 |
[작성예시]
당사 보수위원회는 OOOO년 O월 O일 개최된 제O회 보수위원회에서 상기 내용을 점검하였습니다.
현재 당사의 임원 및 금융투자업무담당자에 보수체계가 회사 전체의 재무상황 특히 손익규모 및 자본의 규모등에 비추어 매우 적정한 수준임을 확인하였으며,
위험수준에 대해서도 크게 노출되지 않은 것으로 판단하였습니다.
아울러 성과보수의 원칙, 설계 및 조정, 이연지급, 성과보수의 지급형태 및 방식, 현금보수 지급, 보수체계 재조정 등 보수체계 관련 법규 전반에 관해 내규 및 운용에서 미준수 사항이 없음을 확인하였습니다.
| 7) | 금융회사의 보수체계가 이 법규를 준수하고 있는지 등을 점검하기 위하여 연차보수평가를 경영진으로부터 독립적으로 실시 |
[작성예시]
당사 보수위원회는 OOOO년 O월 O일 개최된 제O회 보수위원회에서 연차보수평가를 독립적으로 실시하였습니다.
회사의 보수정책 및 운영이 보수체계 관련 법규를 준수하고 있음을 확인 하였으며,
이에 관한 전반적인 내용이 연차보수평가에 정확하게 반영되었음을 확인하였습니다.
| 8) | 보수위원회 보수정책의 적용 범위 |
| [작성기준] - 보수위원회 보수정책의 적용 범위를 국내·외를 구분하여 기재한다. 소속 지주회사 이사회 내 보수위원회가 해당 금융회사의 보수위원회를 대신하는 경우에도 해당 금융회사 내 사업부, 관계법인, 해외영업점(자회사, 지점)에 대한 적용여부를 기재한다. |
[작성예시]
| ① | 국내 : 금융회사내 모든 사업부, 국내 관계법인 등에 대한 적용여부 |
| ② | 해외 : 해외영업점(자회사, 지점)에 대한 적용 여부 |
| 9) | 임원, 금융투자업무담당자 등에 대한 변동보상 대상자의 결정 |
[작성예시]
당사는 『보수위원회규정』 제O조에 보수위원회에서 지배구조법에서 정의하는 임원 및 금융투자업무담당자의 범위를 결정하도록 되어 있으며, OOOO년 O월 O일 개최된 제O회 보수위원회에서 변동보상의 대상자를 결정하였습니다.
대표이사 사장, 부사장, 본부장을 임원의 범주로 투자금융, 외환딜링, 유가증권 운용, 파생상품 딜링 등에 종사하는 총O명의 직원을 금융투자업무담당자로 결정하였습니다.
해당 내용은 현재까지도 유효하게 적용되어 있으며 해당 범주에 따라 OOOO년 12월말 기준 임원은 대표이사 사장 1명, 부사장 O명, 본부장 O명 등 총OO명이며, 금융투자업무담당자는 총OO명입니다.
그 내용은 아래와 같습니다.
(OOOO년 12월말 기준)
| 분류 | 인원수 | 직명 |
| 임원 | ||
| 금융투자업무담당자 |
| 10) | 기타 |
| 라. | 보수위원회 활동내역 및 평가 |
| [작성기준] - ‘의사결정 절차' 부분과 ‘활동내역 개요' 부분 및 ‘회의 개최내역‘ 부분 등을 각각 기술한다. |
| 1) | 의사결정 절차 |
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 위원회의 소집절차, 결의방법 및 주요 현황을 기술한다. |
[작성예시]
보수위원회는 위원장(현재 甲이사)이 위원회를 소집하도록 되어 있으며, 회의일 7일전에 각 위원에게 해당 내용을 통지하고 있습니다. 다만, 위원 전원의 동의시 소집절차 생략 가능하도록 규정되어 있으나 2016년도에 소집절차가 생략된 경우는 없습니다.
회의일 통지 후 별도의 사전설명 절차를 통해 보수위원회 위원들의 의견을 수렴하는 과정을 거치고 있습니다.
아울러 위원회의 결의는 재적위원 과반수의 찬성으로 하며, 가부동수인 경우에는 위원장이 결정권을 가지도록 되어 있습니다. 2016년도 결의사항 중 별도 반대의견은 없었습니다.
| 2) | 활동내역 개요 |
| 3) | 회의 개최내역 |
[작성예시]
가) 제20××년도 제OO 차 보수위원회 : 회의일(회의시간)
〔안건 통지일 : 〕
| 항목 | 위원별 활동내역 | 가결여부 | |||||
| 1. 위원 성명 | ㅇㅇㅇ | △△△ | □□□ | ||||
| 2. 참석여부 및 (불참)사유 | |||||||
| 3. 보고안건 1)에 대한 의견 | |||||||
| 4. 의결안건 | |||||||
| 가. 1호안건 2) (안건명) | 가결 | ||||||
| 나. 2호안건 3) (안건명) | |||||||
비고
| 1) |
| 2) |
| 3) |
| 4) | 평가 |
| [작성지침] - 보수위원회의 구성, 운영 등에 대해 평가를 실시하고, 평가목적ㆍ주체ㆍ기준ㆍ방법(절차) 등으로 나누어 기재한다 |
[작성예시]
OO금융회사는 보수위원회가 법령ㆍ내규에서 요구하는 역할과 책임을 적정하게 수행하는지를 정기적으로 검토하여 보수위원회가 회사 지배구조에 중대한 영향을 미치는 주요 기관으로서 제대로 자리매김할 수 있도록 지원하는데 평가의 목적이 있습니다.
이를 위해 이사회는 매년 2월초 전년도 보수위원회의 구성ㆍ운영실태를 점검합니다.
구체적 점검항목에는 보수위원회 구성원간 의사소통 및 전문성 보완 수준, 위원회 소집절차 및 사전 안건제공수준, 위원회 개최빈도 및 시간의 적정성, 현안에 대한 심의 의결의 적시성 등이 포함됩니다.
이와 같은 점검은 보수위원회 의사록 등에 대한 서면조사 및 관련 임직원에 대한 대면조사 등을 통해 이뤄지고 이 모든 점검은 이사회가 주도하나 일부 세부적인 업무는 지원부서에 위임하여 수행하고 있습니다.
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2. 보수체계 |
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| 가. | 주요사항 |
| 1) | 성과측정 및 성과와 보수의 연계방식 |
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 금융회사 전체 또는 주요 사업부에 대한 주요 성과측정지표 ㆍ 임원 또는 금융투자업무담당자에 대한 주요 성과측정 지표 ㆍ 금융회사 전체(또는 중요 사업부) 및 개인 성과측정 결과와 개인 보수의 연계방법 |
[작성예시]
가) 회사 전체 또는 중요 사업부에 대한 주요 성과측정 지표
재무지표로는 수익성 지표(가..나..다.. 등), 건전성 지표(라..마.. 등), 유동성 지표(바..사..등), 생산성 지표(아..자.. 등)를 주요 성과측정 지표로 활용하고 있으며, 비재무 지표로는 ‘차',‘카' 등을 사용하고 있습니다.
나) 개인에 대한 주요 성과측정 지표
임원의 경우 전사 재무성과(甲지표, 乙지표 등), 丙지표, 丁지표 및 비계량평가로서 전략과제 이행률 등을 그 평가 지표로 사용하고 있습니다.
금융투자업무담당자의 경우 A지표, 부서 KPI(B지표, C지표 등), D지표 등을 그 평가 지표로 사용하고 있습니다.
다) 회사 전체 및 개인 성과측정 결과와 개인 보수의 연계방법
임원의 경우 회사 전체에 대한 성과측정 지표로 전행 재무성과, 丙지표, 丁 지표 등의 재무지표를 활용하며, 개인 성과측정 지표로서 해당 임원의 개별 KPI 및 비계량부문의 전략과제 이행률 등을 통해 이를 개인 성과보수에 반영하고 있습니다.
금융투자업무종사자의 경우 A지표와 부서KPI, D지표 등에 따른 지급률을 기준으로 성과보수 재원을 산출하고, 조직평가 결과와 위험관리 평가등급을 반영하여 개인에 대한 성과보수액을 결정함으로써 금융회사 전체의 성과와 리스크를 감안한 개인 성과보수제도를 도입하고 있습니다.
| 2) | 성과보수 이연 및 조정, 환수, 지급확정 기준 |
| [작성지침] - 작성방법 : 서술형 - 포함내용 ㆍ 성과보수액 중 즉시지급과 이연지급에 대한 정책 ㆍ 장기성과를 반영하기 위한 이연된 보수액 또는 지급된 보수액에 대한 조정 및 환수 정책 ㆍ 이연보수액 중 지급확정과 지급미확정의 결정 기준 등 |
[작성예시]
가) 성과보수액 중 즉시지급과 이연지급에 대한 정책
성과평가 결과에 따라 산출된 지급금액 중 OO%~OO%는 현금으로 일시 지급하며, 나머지는 현금과 주식으로 O년간 이연지급하고 있습니다.
임원 및 금융투자업무담당자의 투자성 존속기간을 고려하여 이연기간을 3년으로 하여 이연지급하고 있습니다.
다만, OO업무의 경우 투자성 존속기간이 O년이므로 이연기간을 O년으로 하여 이연지급하고 있습니다.
나) 이연된 보수액 또는 지급된 보수액에 대한 조정 및 환수정책
성과보수액 중 이연된 보수액은 3년간에 걸쳐 이연지급을 하며, 이연지급시에도 경영성과가 반영된 주가를 기준으로 지급합니다.
임원의 경우 개인 성과 달성률에 따라 현금 또는 주식 부여수량이 조정되며, 단기 성과보수의 경우 달성률 A구간일 때 B%, C구간일 때 D%....를 지급하고 있습니다.
금융투자업무종사자의 경우 성과미달시 성과보수액을 축소하고, 손실발생시 전년도에서 이연된 성과보수액에서 차감하고 있습니다. 이연된 성과보수액이 없을 경우 차기년도로 해당 축소분을 이연하여 익년도에 발생하는 성과보수액과 상계하고 있습니다.
또한, 비윤리적 행위, 법률 위반, 손실 발생 등의 경우, 성과보수액을 환수할 수 있도록 하여 보수를 조정하고 있습니다.
다) 이연보수액 중 지급확정과 지급미확정의 결정 기준
성과보수액 결정시 이연보수 지급을 위한 주식수가 지급확정되며, 이를 3년간 이연지급함. 다만, 그 지급액은 이연지급 시점의 공정시가에 따라 변동됩니다.
| 3) | 현금과 주식 등 기타 보수간의 배분을 결정하는 기준 |
| [작성지침] - 작성방법 : 서술형 - 포함내용 ㆍ 전체 보수액 중 기본급과 성과보수액의 배분을 결정하는 기준 및 근거 ㆍ 성과보수의 지급형태(현금, 주식, 주식연계상품등, 기타로 구분) ㆍ 성과보수액 중 현금과 주식 등 기타 보수간의 배분을 결정하는 기준 및 근거 등 ㆍ 성과보수액 중 즉시지급과 이연지급의 배분을 결정하는 기준 및 근거 |
[작성예시]
가) 전체 보수액 중 고정보수액과 변동보수액의 배분을 결정하는 기준 및 근거
전체 보수액 중 근로기준법상 평균임금에 포함되거나 일반직원과 유사하게 월정액으로 지급되는 기본연봉은 기본급으로 분류하고, 임원 및 금융투자업무담당자 성과평가에 의해 지급되는 성과연봉 또는 목표초과실현이익에 따라 결정되는 특별인센티브는 성과보수액으로 분류하고 있습니다.
전체 보수액 중 직무의 특성, 업무책임의 강도, 해당 업무의 투자성을 고려하여 성과보수 비율을 산정하고 있습니다.
OO부문 주요업무집행자 甲 이사는 전체 보수액 중 OO%를 성과보수로 지급합니다.
OO투자부문 乙 직원은 전체 보수액 중 OO%를 성과보수로 지급합니다.
나) 성과보수의 지급형태(현금, 주식, 주식연계상품 등)
성과보수의 지급형태는 현금보수와 주식보수 및 OO등으로 구별하여 운용하고 있습니다.
다) 성과보수액 중 현금과 주식 등 기타 보수간의 배분을 결정하는 기준 및 근거
성과보수 중 상당부분을 장기성과와 연동하기 위하여 성과보수액에 따라 OO~OO%를 주식으로 보수하고, 차액은 현금으로 보수하고 있습니다.
라) 성과보수액 중 즉시지급과 이연지급의 배분을 결정하는 기준 및 근거
임원의 경우 성과보수액 중 OO%는 현금으로 일시 지급하며, 나머지 OO%는 성과와 연동되지 않는 주식으로 3년간 이연지급하되, 성과연봉과 장기인센티브가 함께 지급되는 경우에는 성과연봉과 장기인센티브를 합산하여 동일하게 적용하고 있습니다.
금융투자업무담당자의 경우 성과보수액에 따라 즉시지급과 이연지급의 배분비율을 결정하고, 이연지급액은 투자성 존속기간을 감안하여 3년동안 이연하고 있습니다.
| 4) | 위험관리, 준법감시 부서 성과보수체계의 독립성(은행에 한함) |
| [작성지침] - 지배구조법 제25조 제6항 및 제28조 제2항 관련 서술 - 포함내용 ㆍ 위험관리·준법감시 부서가 회사의 재무적 경영성과와 연동하지 아니하는 별도의 보수지급 및 평가기준을 마련하였는지 여부와 별도의 기준 마련시 그 기준에 대하여 기재한다. |
[작성예시]
위험관리팀 및 준법지원부 직원들의 경우 업무성과 목표 설정시 회사의 재무적 경영성과와 연동되지 않도록 설정하여 고유직무에 대한 달성도를 통해 별도로 보수를 지급하고 있습니다.
위험관리팀의 경우 회사 영업이익을 제외하고 회사 위험포트폴리오 개선실적, RAROC, EaR 등을 반영하여 성과평가를 하고 있으며
준법지원부의 경우 법규위반 예방 교육 활동, 자금세탁방지업무 운영 등을 통해 성과평가를 실시하고 있습니다.
아울러 회사의 감사업무를 총괄하는 상임감사위원의 경우에도 회사의 경영성과와 연동되지 않는 보수체계를 운영하고 있습니다.
| 5) | 일반직원의 보수체계 |
가) 성과주의 문화 정착을 위한 보수제도
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 금융회사의 성과주의 문화 정착을 위해 일반직원에 대한 인센티브/이윤분배제도/종업원지주제 등의 다양한 보수제도를 활용할 경우 이를 기술한다. |
[작성예시]
당사는 OOOO년 O월부터 당사의 성과주의 문화 정착 및 일반 직원의 회사에 대한 주인의식 함양 그리고 성과공유라는 취지하에서 ESOP를 도입하고 있습니다.
특별손익을 제외한 회사의 영업이익 중 일부를 당사 주식으로 지급하고 있으며,
OOOO년 총OO억의 주식을 OO의 직원에게, OOOO 총OO억의 주식을 OO의 직원에게 배분하였습니다.
나) 임금체계의 합리화
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 일반직원의 직무가치와 능력을 직원 임금체계 결정의 기준으로 반영한 내용이 있는 경우 이를 기술한다. ㆍ 임금 항목의 단순화를 통해 임금지불의 근거를 명확히 한 내용을 기술한다. |
[작성예시]
당사는 보수위원회에서 정한 특정직원 외에 OO사업부 직원의 경우 그 직무가치를 고려하여 사업부 손익의 일정부분을 성과급으로 직원들에게 제공하고 있습니다.
아울러 OO년 노사합의에 의하여 제수당 중 OO수당, OO수당 등을 OO항목으로 통합하여 임금지불의 근거를 명확히 하였습니다.
| 6) | 외부전문가의 자문내역 |
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 규정 상 외부전문가의 자문에 대한 권한을 보장하는 지 여부를 기재한다. ㆍ 보수위원회 활동을 위해 외부전문가 혹은 외부전문기관으로부터 자문을 받은 내역을 기술한다. ㆍ 자문을 받은 경우 외부전문가의 성명 및 약력 또는 외부전문기관의 명칭, 자문시기, 자문에 따른 결과를 서술한다. |
[작성예시]
자문내역 있을 경우 : 당사는 『보수위원회규정』 제O조에 의거하여 보수위원회 위원들에게 외부자문 요청에 대한 권한을 부여하고 있으며, 甲위원장의 요청에 의하여 당사의 보수정책 전반에 관한 점검을 위해 2016년 3월부터 4월까지 A컨설팅사의 외부자문을 받았습니다. 그 결과로 1……. 2……. 3……. 4……. 등의 사항의 내용을 반영하여 2016년 5월 제O차 보수위원회에서 1……. 2……. 과 같이 보수체계를 수정하였습니다.
자문내역 없을 경우 : 당사는 『보수위원회규정』 제O조에 의거하여 보수위원회 위원들에게 외부자문 요청에 대한 권한을 부여하고 있으나, 2016년의 경우 별도의 요청이 없어 실시하지 않았습니다.
| 7) | 보수 관련 보험의 활용 내역 |
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 보수체계의 리스크 연계성을 훼손시킬 수 있는 개인적 위험회피 전략에 대한 회사의 규제가 있는지 여부를 기재한다. (보수 관련 보험의 활용 금지 여부 포함) |
[작성예시]
당사는 OO지침 제OO조에 의거하여 보수위원회의 결의 대상이 되는 임원 및 금융투자업무종사자의 경우 보수체계의 리스크 연계성을 훼손시킬 수 있는 개인적 위험회피 전략 또는 보수 관련 보험의 활용을 금지하고 있습니다.
해당 내규의 이행을 위해 보수위원회가 정한 임원 및 금융투자업무종사자의 경우 개인적 위험회피전략을 꾀하지 않는다는 확인서를 징구하고 있습니다.
| 8) | 보수체계상 주요 변경 사항 |
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 회계연도 중 회사의 보수체계 변경 사항에 대하여 기재한다. (필요시 보수위원회 설치 이후 주요 보수체계 변경 사항을 누적하여 기재한다.) |
[작성예시]
당사는 2016.9.29 보수위원회 결의에 의거하여 회사의 절대 손익규모가 축소될 경우, 장/단기성과보수규모가 줄어들 수 있는 체계를 신설하였습니다.
또한 2016.5.22 보수위원회 결의에 의거하여 신임경영진에 대한 단기 성과보수체계를 마련하였습니다.
| 분류 | 인원수 | 비고 |
| 9) | 성과측정 및 리스크 조정 기준(은행에 한함) |
| [작성지침] - 포함내용 ㆍ 보수체계 설계시 고려해야 할 주요 리스크 ㆍ 주요 리스크 측정지표 ㆍ 동 측정지표에 의한 주요 리스크별 측정결과 ㆍ 동 측정결과의 최근 3개년 증감추이, 증감추이에 대한 설명, 증감추이가 보수에 미치는 영향 ㆍ 동 측정결과와 보수의 연계방법 ㆍ 동 측정지표와 금융회사 전체 리스크 관리 체계의 연계방법 등 |
[작성예시]
가) 보수체계 설계시 고려해야할 은행의 주요 리스크
당사는 회사의 경영활동과 관련하여 OO리스크, OO리스크를 발생 가능한 중요한 리스크로 인식하여 A지표, B지표... 측면에서 측정 및 관리 하고 있습니다.
나) 주요 리스크 측정지표
| (1) | A지표 |
(지표에 대한 구체적 정의 산출설명)
| (2) | B지표 |
(지표에 대한 구체적 정의 산출설명)
다) 동 측정지표에 의한 주요 리스크별 측정결과
(해당 측정결과 서술)
라) 동 측정결과의 최근 3개년 증감추이, 증감추이에 대한 설명, 증감추이가 보수에 미치는 영향
A지표의 경우 t년의 경우 O%, t-1년의 경우O%, t-2년의 경우 O%였습니다.
B지표의 경우 t년의 경우 O%, t-1년의 경우O%, t-2년의 경우 O%였습니다.
C지표의 경우 t년의 경우 O%, t-1년의 경우O%, t-2년의 경우 O%였습니다.
이를 통해 경영진등의 총변동보수의 규모가 O% 증가(감소)되었습니다.
마) 동 측정결과와 보수의 연계방법
A지표외 B지표는 경영진의 경영성과 지표로 직접 반영되고 있으며, C지표는 본부부서 KPI 평가 항목 및 특정전문직원의 특별인센티브 산정 시 조정항목으로써 보수체계에 반영되고 있습니다.
바) 동 측정지표와 회사 전체 리스크관리 체계의 연계방법
당사의 성과보수체계에 반영된 A지표, B지표, C지표 등의 지표는 당행 리스크관리의 핵심지표입니다.
A지표를 통하여 회사 자본의 적정성을 확인할 수 있으며, C지표는 리스크 대비 수익성을 평가하는 지표이고, D지표는 자산의 건전성을 대표하는 지표입니다.
경영진의 경우, 이상의 리스크관리의 핵심 지표들이 성과평가에 반영되고, 성과평가의 결과가 보수체계에 반영되며, 특정직원들은 C지표 달성도에 따라 변동보수액(특별인센티브)이 직접적으로 조정되고 있습니다.
| 나. | 보수 세부사항 |
| [작성지침] - ‘1) 임직원 총보수'의 경우 연차보고서 공시 시점까지 임직원 보수 총액이 확정되지 않은 경우 예상 총액을 기입하고, 이는 확정전 예상액임을 명시하며, 최종 보수총액이 확정된 이후에는 금융회사 지배구조 감독규정 제9조 제4항에서 정하는 기한 내에 수정공시 한다. - ‘2) 직급별 보수총액 및 성과보수액'은 금융회사의 이사회 등이 최근 사업연도에 발생한 성과보수에 관한 사항을 기간(익년도 정기주주총회일 20일 전) 이내에 보수체계 연차보고서를 통해 공시하지 못한 경우에는 최근 사업연도 성과보수는 이를 의결하는 이사회 등이 개최된 날의 익월 15일까지 추가로 공시한다. 이 경우 아래와 같이 해당 부분에 ‘작성 중'으로 기재하고 추가공시 예정일 등을 기재한다
| ||||||||||||||||||||
| 1) | 임직원 총보수 |
(단위 : 명, 억원)
| 구분 | 임직원 보수총액(A) | 법인세차감전순이익(B) | 임직원수(C) | 임직원 평균보수 (A/C) | |
| 비율(A/B) | |||||
| 전년도 (OOOO년) | |||||
| 당해년도 (OOOO년) | ㅇㅇㅇ or ㅇㅇㅇ(예상) |
주1) 임직원보수총액(A)은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득을 기준으로 기재한다.
주2) 법인세차감전순이익(B)은 t-1기의 금액을 기재한다.
[예시 : 당해연도가 2016년인 경우 2015년 말 법인세차감전순이익 기재]
| 2) | 직급별 보수총액 및 성과보수액 |
(단위 : 명, 억원)
| 구분 | 임원 | 직원 | |||||||
| OO | OO | OO | OO | OO | OO | OO | OO | ||
| 전년도 (OOOO년) | 보수총액 | ||||||||
| 성과보수액 | |||||||||
| 당해년도 (OOOO년) | 보수총액 | ||||||||
| 성과보수액 | |||||||||
| 3) | 직급, 근속연수 및 성별 구분별 평균 보수액(임직원 1인당 평균액) <신설> |
(단위 : 억원)
| 구분 | 임원 | 직원 | 임직원 평균 보수 | ||||||
| OO | OO | ||||||||
| 근속연수 O년 미만 | 근속연수 O~O년 | 근속연수 O년 이상 | 근속연수 O년 미만 | 근속연수 O~O년 | 근속연수 O년 이상 | ||||
| 전년도 (OOOO년) | 남성 | ||||||||
| 여성 | |||||||||
| 전체 | |||||||||
| 당해년도 (OOOO년) | 남성 | ||||||||
| 여성 | |||||||||
| 전체 | |||||||||
주1) 개별 항목은 직급, 근속연수 및 성별에 따른 1인당 평균보수액(보수총액/임직원수)을 기재한다.
| 다. | 임원 및 금융투자업무담당자 보수 세부사항 |
| [작성지침] - 작성방법 ㆍ 아래 1)~10) 양식에 따라 작성한다. ㆍ 작성시 양식 및 주석 사항 고려하여 기재한다. ㆍ 별도 운영기준 및 현황, 특이사항의 경우 주석을 통하여 구체적으로 설명하고, 1)~10) 사항에 대한 개별적인 서술형 설명을 부연할 수 있다. ㆍ 아래 1)~10) 양식 중 당해년도 부분(표 음영처리 부분)은 ‘직전년도의 성과평가 및 보수에 관한 사항'을 뜻하며 해당 부분이 금융회사 지배구조 감독규정 제9조 제4항에 의거하여, ‘금융회사의 이사회등이 최근 사업연도에 발생한 성과보수에 관한 사항을 기간(익년도 정기주주총회일 20일 전) 이내에 보수체계 연차보고서를 통해 공시하지 못한 경우에는 이를 의결하는 이사회등이 개최된 날의 익월 15일까지 추가로 공시할 수 있다. 이 경우 아래와 같이 해당 부분에 ‘작성중'으로 기재하고 추가공시 예정일 등을 기재한다.
| ||||||||||||||||||||||||||
| 1) | 보수의 구분 (해당년도 발생액 기준) |
(단위 : 명, 억원)
| 구분 | 수급자수 주1) | 기본급 주2) | 성과보수액 주2) | ||
| 이연지급 대상 | |||||
| 전년도 (OOOO년) | 임원 | ||||
| 금융투자 업무담당자 | |||||
| 당해년도 (OOOO년) | 임원 | ||||
| 금융투자 업무담당자 | |||||
주1) 해당년도중 6개월이상 임원 및 금융투자업무담당자로 근무한 직원을 기준으로 기재 (이하 동일)
주2) 보수의 성격으로 지급되는 금원(수당, 실비 등 그 명목을 불문함)을 모두 포함하며 성과와 관계없이 지급되면 ‘기본급'으로 성과와 연관하여 지급되면 ‘성과보수'로 분류
| 2) | 성과보수의 형태 (해당년도 발생액 기준) |
(단위 : 억원)
| 구분 | 성과보수액 | |||||
| 현금 | 주식 주1) | 주식연계 상품 주2) | 기타 주3) | |||
| 전년도 (OOOO년) | 임원 | |||||
| 금융투자 업무담당자 | ||||||
| 당해년도 (OOOO년) | 임원 | |||||
| 금융투자 업무담당자 | ||||||
주1) 주식 : 발생 회계연도말 현재의 시가(종가)로 평가하여 산정한다. 다만, 시가가 없는 경우 회사가 정한 합리적 방법(예: 외부평가기관 2개 이상으로부터 평가받아 산정한 금액등)으로 평가하여 산정한다.
주2) 주식연계상품 : 상기 주1) 주식에 준하여 평가하고 산정한다. (발생년도말 현재의 공정가치로 평가하여 산정)
주1) 주2) 최종 지급의 형태가 현금이더라도 주식관련 보수인 경우 ‘주식' 또는 ‘주식연계상품'으로 기재
주3) 기타 : 상품권, 콘도이용권 등 현금 및 주식, 주식연계상품 등을 제외한 모든 형태의 금원을 의미한다.
| 3) | 이연보수액의 보수의 구분 (해당년도말 누적액 기준) |
(단위 : 억원)
| 구분 | 이연보수액 | |||
| 지급확정 | 지급미확정 | |||
| 전년도 (OOOO년) | 임원 | |||
| 금융투자 업무담당자 | ||||
| 당해년도 (OOOO년) | 임원 | |||
| 금융투자 업무담당자 | ||||
주1) 이연보수액 : 해당년도말 현재 누적된 총 이연보수액을 기재한다.
주2) 특정년도말 시점의 누적 이연보수액 중에서 지급여부와 상관없이 지급규모가 확정된 경우‘지급확정'으로, 미확정된 경우 ‘지급미확정'으로 구분 기재
주3) OOOO년 발생 성과보수액을 익년도 1/4분기중 평가하여 이연규모를 확정하는 경우 동 이연보수액을 OOOO년말 기준 누적 이연보수액에 포함(이하 동일)
| 4) | 이연보수액의 형태별 구분 (해당년도말 누적액 기준) |
(단위 : 억원)
| 구분 | 이연보수액 | |||||
| 현금 | 주식 | 주식연계상품 | 기타 | |||
| 전년도 (OOOO년) | 임원 | |||||
| 금융투자 업무담당자 | ||||||
| 당해년도 (OOOO년) | 임원 | |||||
| 금융투자 업무담당자 | ||||||
| 5) | 이연보수액의 보수의 구분 (해당년도말 누적액 기준을 발생년도별로 구분) |
(단위 : 억원)
| 구분 | 이연보수액 | ||||||
| t기 | t-1기 | t-2기 | t-3기 | 이전 | |||
| 전년도 (OOOO년) | 임원 | ||||||
| 금융투자 업무담당자 | |||||||
| 당해년도 (OOOO년) | 임원 | ||||||
| 금융투자 업무담당자 | |||||||
주) 해당년도말 시점 누적 이연보수액을 발생년도별로 구분하여 기재
[예시 : 2016년말 기준으로 누적된 이연보수액을 2016년(t기) 발생분, 2015년(t-1기) 발생분, 2014년(t-2기) 발생분 등으로 구분]
| 6) | 이연보수의 조정 |
(단위 : 억원)
| 구분 | 이연보수액 | 직·간접적 조정에 노출된 금액 주4) | |||
| 축소액 주1) | 직접적 조정 주2) | 간접적 조정 주3) | |||
| 전년도 (OOOO년) | 임원 | ||||
| 금융투자 업무담당자 | |||||
| 당해년도 (OOOO년) | 임원 | ||||
| 금융투자 업무담당자 | |||||
주1) 해당년 직전년도말 시점 누적 이연보수액중에서 직접적(삭감, 환수 등), 간접적(주가변동 등) 조정에 따라 축소된 금액. 다만, 성과평가 등을 반영하여 이연보수를 축소하였으나, 주가변동 등으로 인해 실제 이연보수액이 증가한 경우에도 동 항목에 기재
주2) 이연보수가 직접적(삭감, 환수 등) 조정에 따라 축소된 부분을 기재
주3) 이연보수가 간접적(주가변동 등) 조정에 따라 축소된 부분을 기재
주4) 잠재적으로 직접적, 간접적 조정에 노출되어 있는 이연보수액(해당년도말 누적액 기준)
| 7) | 퇴직자에 대한 퇴직보수 |
(단위 : 명, 억원)
| 구분 | 수급자수 | 퇴직보수액 | 1인 기준 최고 지급액 | |
| 전년도 (OOOO년) | 임원 | |||
| 금융투자 업무담당자 | ||||
| 당해년도 (OOOO년) | 임원 | |||
| 금융투자 업무담당자 | ||||
주) 근로기준법상 법정퇴직금은 퇴직보수액에서 제외
| 8) | 기존 고용자에 대한 보장성 상여금(은행에 한함) |
(단위 : 명, 억원)
| 구분 | 수급자수 | 보장성 상여금 | 1인 기준 최고 지급액 | |
| 전년도 (OOOO년) | 임원 | |||
| 금융투자 업무담당자 | ||||
| 당해년도 (OOOO년) | 임원 | |||
| 금융투자 업무담당자 | ||||
주) 근로기준법상 평균임금에 포함되는 기본급성의 보장상여는 보장성 상여금에서 제외 (이하 동일)
주) 기존 고용자 : 당해 회계연도 이전부터 경영진 및 특정직원에 해당된 자를 기재
| 9) | 신규 고용자에 대한 보장성 상여금(은행에 한함) |
(단위 : 명, 억원)
| 구분 | 수급자수 | 보장성 상여금 | 1인 기준 최고 지급액 | |
| 전년도 (OOOO년) | 임원 | |||
| 금융투자 업무담당자 | ||||
| 당해년도 (OOOO년) | 임원 | |||
| 금융투자 업무담당자 | ||||
주) 신규 고용자 : 당해 회계연도중에 채용, 승진, 전보 등의 사유로 임원 및 금융투자업무 담당자에 해당된 자를 기재
| 10) | 일회성 인센티브 주) 지급 건수 및 금액(은행에 한함) |
(단위 : 명, 억원)
| 구분 | 수급자수 | 일회성 인센티브 주) | 1인 기준 최고 지급액 | |
| 전년도 (OOOO년) | 임원 | |||
| 금융투자 업무담당자 | ||||
| 당해년도 (OOOO년) | 임원 | |||
| 금융투자 업무담당자 | ||||
주) 기업이 신규 인력 채용 시 근로계약 등을 체결하면서 일회성의 인센티브 명목으로 지급하는 보상(Sign-on awards)